个人向本单位提供劳务服务的情况，滨海新区劳务派遣如何进行账务处理？是否可以代开发票？如何计算缴纳个人所得税？这些情况该怎么处理？今天就来一起学习下相关知识点吧！

情况一

A贸易公司委托张某销售一批空调，双方签订相关合同，约定了按照空调售价的一定比例向张某支付佣金，张某作为个人无法开具发票，该公司能将该笔费用作企业所得税税前扣除吗？

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，A贸易公司支付给张某的劳务费用属于增值税应税项目，其支出应以发票作为税前扣除凭证。

在张某无法自行开具发票的情况下，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，张某应凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、本人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，并且按规定缴纳增值税及附加税费，A贸易公司凭张某向税务局代开的发票作企业所得税税前扣除。

情况二

王某为B公司提供法律咨询服务获得劳务报酬3000元，王某去税务局代开发票，是否应在代开发票时缴纳个人所得税？

对自然人王某取得劳务报酬所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人（B公司）依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴和办理全员全额扣缴申报。代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

情况三

C公司为钱某发放一笔关于建筑制图的劳务报酬税前60000元，C公司在发放劳务报酬时如何计算个人所得税？

劳务报酬个人所得税预扣预缴税率采用超额累进的方式，分为三档，税率分为20%、30%、40%，并且预扣预缴应纳税所得额是扣除费用后的金额，扣除费用标准具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。故C公司支付税前劳务报酬60000元，应预扣预缴个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400元。

TIPS：

计算劳务报酬个人所得税时应以不含增值税的金额为计税依据。

展开全文

附：个人所得税预扣税率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）：

情况四

D公司找单位外个人李某提供同一项目的演出服务，一个月内共提供了3次，每次报酬都是700元，D公司在支付劳务报酬时是否无需扣缴个人所得税？

D公司需要扣缴个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条第一款规定：“劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。

所以，如果在同一个月内，针对同一个项目连续产生的劳务费用，应该合并在一起计算个人所得税。D公司要将这个项目在这一个月内支付的3次劳务报酬合并申报预扣预缴个人所得税（700×3-800）×20%=260（元）

除上述几种方式以外，个人还可借助在税收优惠地成立个人独资企业/个体工商户承接业务，可以享受个税核定征收政策，个税税率核定服务业：1%（如设备租赁等），商贸业：0.8%（如材料销售等），建筑业1%（如建筑劳务等），小规模纳税人增值税税率1%，附加税0.06%，节税高达80%以上！

优势：

（1）无需开基本户 ；

（2）无需投资人到场；

（2）可以不用建账；

（3）一周办理完毕！

（4）总税负率不超过2.06%！

关注小编了解更多干货行业资讯！

V壹三三五灵山思尔久霸气返回搜狐，查看更多